Legge di Bilancio 2026: tutte le principali novità fiscali per famiglie, lavoratori e imprese

La Legge di Bilancio 2026 (L. 30 dicembre 2025 n. 199), pubblicata in Gazzetta Ufficiale ed entrata in vigore dal 1° gennaio 2026, introduce numerose novità in materia fiscale, tributaria e agevolativa, con impatti significativi su persone fisiche, lavoratori dipendenti, professionisti e imprese.

In questo articolo riassumiamo le principali misure di interesse, con particolare attenzione agli effetti pratici e alle categorie coinvolte.

Riduzione IRPEF: cambia il secondo scaglione

Una delle novità più rilevanti riguarda l’IRPEF, con l’obiettivo dichiarato di alleggerire la pressione fiscale sul cosiddetto ceto medio.

Legge di Bilancio 2026, Nuove aliquote IRPEF dal 2026

Dal periodo d’imposta 2026, le aliquote diventano:

• 23% fino a 28.000 €

• 33% (anziché 35%) da 28.000 € a 50.000 €

• 43% oltre 50.000 €

👉 Il risparmio fiscale massimo è pari a 440 euro annui.

Le nuove aliquote saranno applicate:

• subito sulle buste paga (ritenute da gennaio 2026);

• nelle dichiarazioni dei redditi 2027 (modelli 730 e Redditi PF).

Detrazioni IRPEF: riduzione per i redditi più elevati

Per compensare la riduzione dell’aliquota IRPEF, la Legge di Bilancio introduce una stretta sulle detrazioni per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 200.000 euro.

Cosa cambia

Dal 2026 è prevista una riduzione fissa di 440 euro sulle detrazioni IRPEF relative a:

• spese detraibili al 19% (escluse le spese sanitarie);

• erogazioni liberali ai partiti politici;

• premi assicurativi contro eventi calamitosi.

Spese escluse dalla riduzione

Restano invariate, tra le altre:

• detrazioni per familiari a carico;

• detrazioni per lavoro dipendente;

• bonus edilizi (ristrutturazioni, ecobonus, sismabonus).

Bonus edilizi 2026: proroghe e aliquote confermate

Anche per il 2026 vengono confermate molte agevolazioni edilizie, seppur con aliquote ridotte rispetto al passato.

Bonus ristrutturazioni (Bonus casa)

• 36% per le spese sostenute nel 2026

• 50% solo per abitazione principale (fino al 2026)

• Tetto massimo: 96.000 € per unità immobiliare

Ecobonus e Sismabonus

Le aliquote vengono allineate al bonus casa:

• 50% per abitazioni principali (2025–2026)

• 36% per altri immobili

Bonus mobili

Prorogato anche per il 2026:

• detrazione 50%

• spesa massima 5.000 €

Premi di risultato: tassazione agevolata all’1%

Ottime notizie per lavoratori e imprese:

• l’imposta sostitutiva sui premi di risultato scende dal 5% all’1% per il 2026 e 2027;

• il limite massimo agevolabile sale a 5.000 euro;

• prorogata anche l’agevolazione sui dividendi ai dipendenti.

Lavoratori dipendenti: nuove imposte sostitutive

La Legge di Bilancio 2026 introduce regimi fiscali temporanei per alcune tipologie di compensi.

Incrementi contrattuali

• imposta sostitutiva 5% sugli aumenti retributivi da rinnovi contrattuali;

• valida per redditi fino a 33.000 €.

Trattamento accessorio

• 15% per lavoro notturno, festivo e turni;

• limiti di reddito e importo variabili tra settore privato e pubblico.

Locazioni brevi: cambia la soglia di imprenditorialità

Dal 2026 la disciplina delle locazioni brevi diventa più restrittiva:

• fino a 2 appartamenti → regime delle locazioni brevi ammesso;

• da 3 appartamenti in su → presunzione di attività d’impresa.

👉 Questo comporta:

• obbligo di partita IVA;

• esclusione dalla cedolare secca;

• applicazione di IVA, INPS e reddito d’impresa.

Regime forfetario: confermata la soglia a 35.000 €

Per il 2026 resta confermato l’innalzamento della soglia:

• redditi da lavoro dipendente fino a 35.000 €per poter accedere o restare nel regime forfetario.

Previdenza complementare: aumenta la deducibilità

Dal 2026:

• il limite di deducibilità dei contributi ai fondi pensione sale da 5.164,57 € a 5.300 €.

In Conclusione

La Legge di Bilancio 2026 introduce un mix di:

• riduzioni fiscali mirate (IRPEF, premi di risultato);

• razionalizzazione delle agevolazioni;

• maggiore attenzione ai redditi elevati e alle locazioni brevi.

Si tratta di interventi che richiedono valutazioni personalizzate, soprattutto per imprese, professionisti e contribuenti con situazioni reddituali articolate.

👉 Per capire come queste novità incidono concretamente sulla tua situazione, è consigliabile confrontarsi con il proprio consulente fiscale.